Прогрессивный НДФЛ на пассивные доходы: как изменится налог с 2027 года

Прогрессивный НДФЛ на пассивные доходы: как изменится налог на вклады и дивиденды с 2027 года

Новость о том, что Госдума в первом чтении одобрила распространение прогрессивной шкалы НДФЛ на проценты по вкладам, дивиденды и страховые выплаты, звучит как «это кого-то другого касается». Но на деле изменения затрагивают довольно широкий круг людей: от тех, кто держит крупные вклады, до инвесторов, получающих дивиденды.

Главное: начиная с 2027 года налог будут считать не отдельно по каждому виду дохода, а исходя из совокупного годового дохода гражданина. И для этого вводится пятиступенчатая шкала ставок. Ниже — разбор без «канцелярита»: что именно меняется, чем это отличается от текущего порядка и какие практические выводы можно сделать уже сейчас.

Важно: материал носит справочный и образовательный характер. Речь идёт о проекте федерального бюджета на 2027–2029 годы, принятом в I чтении. До вступления в силу документ может быть изменён. Перед принятием финансовых решений опирайтесь на актуальную редакцию Налогового кодекса и консультируйтесь с профильными специалистами.
 

Что именно предлагают: пять ступеней вместо двух

Сейчас для пассивных доходов (проценты по вкладам, дивиденды, страховые выплаты) действует двухступенчатая система: 13% и 15% (при превышении определённого порога).

С 2027 года, если закон примут в текущей редакции, будет действовать следующая шкала по совокупному годовому доходу:

13% — при доходе до 2,4 млн рублей в год;
15% — от 2,4 до 5 млн рублей;
18% — от 5 до 20 млн рублей;
20% — от 20 до 50 млн рублей;
22% — свыше 50 млн рублей.
Ключевое слово здесь — совокупный доход. Это значит, что проценты по вкладу, дивиденды и зарплата будут складываться в одну базу, и уже по общей сумме будет определяться ставка.

 
Почему это меняет картину: пример на цифрах

Чтобы понять, насколько это ощутимо, достаточно сравнить два сценария.

• Сценарий 1: сейчас. Допустим, у человека зарплата 1,8 млн рублей в год и проценты по вкладам — 1,2 млн рублей. Сейчас эти доходы облагаются отдельно: зарплата — по ставке 13%, проценты — тоже по 13% (или 15%, если порог для вкладов превышен).
• Сценарий 2: по проекту 2027 года. Совокупный доход — 3 млн рублей. Это попадает в диапазон «от 2,4 до 5 млн», и налог будет считаться по ставке 15% на весь доход (с учётом правил расчёта прогрессивной шкалы). То есть часть дохода, которая раньше облагалась по 13%, теперь будет облагаться по повышенной ставке.

Для инвестора с дивидендами картина похожая: если к дивидендам добавляется доход от работы или других источников, ставка может вырасти.

 Чем это отличается от «налога на вклады», который уже действует

Многие помнят, что с определённого момента проценты по вкладам стали облагаться налогом — и это уже не новость. Но важно не путать:

• Текущий механизм — это отдельный налог на процентный доход по вкладам с порогом и ставкой 13/15%.
• Новый механизм — это включение этих доходов в общую базу и применение к ней прогрессивной шкалы. То есть меняется принцип: не «отдельный налог на проценты», а «проценты как часть общего дохода».

Это принципиально меняет логику планирования: теперь важно смотреть не только на доходность вклада, но и на то, как он «ложится» в общую налоговую базу.

 
Кого это затронет сильнее всего
Эффект от изменений будет разным в зависимости от структуры доходов:

1. Вкладчики с крупными депозитами. Если проценты по вкладам сами по себе близки к порогу 2,4–5 млн, а ещё есть зарплата или другие доходы, совокупная база может легко попасть в диапазон 15% и выше.
2. Инвесторы с дивидендами. Дивиденды — это тоже пассивный доход. При наличии других источников дохода ставка может вырасти, и это нужно учитывать при расчёте чистой доходности.
3. Люди с несколькими источниками дохода. Например, зарплата + доход от аренды + проценты по вкладам + дивиденды: все эти суммы будут складываться, и итоговая ставка может оказаться выше, чем кажется на первый взгляд.
   При этом для большинства граждан с доходами до 2,4 млн рублей в год ставка останется на уровне 13% — то есть базовая нагрузка не вырастет.

 
Практические выводы: что можно сделать уже сейчас

Даже если закон ещё не принят окончательно, эти изменения стоит учитывать при финансовом планировании:

1. Считайте совокупную базу. При оценке доходности вклада или дивидендной стратегии учитывайте не только ставку по инструменту, но и то, в какой налоговый диапазон вы попадаете с учётом всех доходов.
2. Разделяйте горизонт планирования. Для краткосрочных целей (1–2 года) текущие правила ещё будут действовать. Для долгосрочных (начиная с 2027 и далее) нужно закладывать новую шкалу.
3. Изучайте налоговые льготы. Некоторые инструменты (например, ИИС, долгосрочное владение акциями) могут давать льготы или уменьшать налогооблагаемую базу — это становится ещё более актуальным при прогрессивной шкале.
4. Не принимайте решения на основе слухов. Следите за статусом законопроекта на официальном сайте системы обеспечения законодательной деятельности: проект может быть скорректирован между чтениями.
    
   Сравнительная таблица: текущая система и проект 2027 года

Как это влияет на поведение вкладчиков и инвесторов

Прогрессивная шкала меняет не столько «сколько останется на руки», сколько логику выбора инструментов.

• Смещение в сторону льготных режимов. Инструменты с налоговыми вычетами или освобождением от налога становятся более привлекательными.
• Акцент на долгосрочность. Стратегии, где доход фиксируется не ежегодно, а через более длительные периоды, могут оказаться выгоднее с точки зрения налоговой нагрузки.
• Диверсификация источников дохода. Распределение доходов по разным периодам или использование инструментов, которые позволяют отложить налогообложение, становится частью планирования.
   
  Дисклеймер: Речь идёт о законопроекте, принятом в I чтении. Документ может быть изменён или отклонён. Материал носит справочный характер и не является налоговой консультацией. Перед принятием любых финансовых и налоговых решений используйте актуальные данные из официальных источников (сайт Госдумы, система обеспечения законодательной деятельности, Налоговый кодекс) и консультируйтесь с профильными специалистами.

Материал и иллюстрация подготовлены с помощью ИИ-ассистента.